Basic knowledge 保険金と税金
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保険金と税金
保険金を受け取った場合、所得税・住民税、相続税、贈与税のいずれかの税の課税対象となります。契約者（保険料負担者）、被保険者、保険金受取人が誰かによって、以下のようになります。
死亡保険金にかかる税金（代表的な例）
| 契約者 （保険料負担者） |
被保険者 | 死亡保険金受取人 | 対象となる税の種類 |
|---|---|---|---|
| 夫 | 夫 | 相続人 | 相続税（保険金非課税の特典あり） |
| 夫 | 夫 | 相続人以外の人 | 相続税（保険金非課税の特典なし） |
| 夫 | 妻 | 夫 | 所得税（一時所得）・住民税 |
| 夫 | 妻 | 子 | 贈与税 |
表は左右にスクロールできます。
満期保険金にかかる税金（代表的な例）
| 契約者 （保険料負担者） |
被保険者 | 満期保険金受取人 | 対象となる税の種類 |
|---|---|---|---|
| 夫 | 夫 | 夫 | 所得税（一時所得）・住民税 |
| 夫 | 妻 | 夫 | 所得税（一時所得）・住民税 |
| 夫 | 夫 | 妻 | 贈与税 |
| 夫 | 妻 | 妻 | 贈与税 |
| 夫 | 妻 | 子 | 贈与税 |
表は左右にスクロールできます。
(1) 相続税の課税対象となる場合…死亡保険金
契約者と被保険者が同一人の場合の死亡保険金は、相続税の課税対象となります。ただし、保険金受取人が相続人の場合は、
［500万円×法定相続人数］までの金額が非課税となります。
(2) 所得税の課税対象となる場合…死亡保険金・満期保険金
契約者と受取人が同一人の場合は、死亡・満期のいずれの場合も保険金は一時所得として、所得税・住民税の課税対象となります。
保険金から、正味払込保険料を差し引き、さらに、一時所得の特別控除額（50万円）を差し引いた金額が一時所得となります。なお、課税対象となる金額は、一時所得の2分の1です。
課税対象となる一時所得の金額＝｛（保険金－正味払込保険料）－特別控除（50万円）｝×1/2
(3) 贈与税の課税対象となる場合…死亡保険金・満期保険金
生前に自分の財産を無償で他の人に与えることを贈与といいます。したがって、契約者の生存中に契約者以外の人が保険金（死亡・満期）を受け取った場合は、贈与税の課税対象になります。
贈与税の課税対象金額＝保険金－基礎控除額（110万円）
2022.04.01 （加藤）
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